В статье рассматриваются направления совершенствования налогового контроля по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховым взносам, как неотъемлемой части налогового администрирования. Проведен анализ динамики и структуры налоговых поступлений в бюджет Амурской области, показавший положительную динамику поступления НДФЛ. Что в целом свидетельствует о стабильности экономической ситуации в Амурской области. Проведенный по материалам Управления федеральной налоговой службы (УФНС) по Амурской области анализ камеральных налоговых проверок показал снижение как общего количества проведенных камеральных проверок, так и выявленных нарушений. В Амурской области, по результатам мероприятий налогового контроля наиболее часто выявляются нарушения налогового законодательства с применением схем незаконной налоговой оптимизации. В рамках исследования были использованы методы анализа, синтеза, обобщения, классификации и наблюдения. Методология проведения работы – обоснование актуальности работы, постановка проблемы, исследование, результаты исследования и выводы. Поскольку налог на доходы физических лиц является одним из бюджет образующих налогов в Амурской области и страховые взносы являются важным элементом обеспечения социальной сферы, налоговый контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты которых приобретает особую актуальность. Количество выявленных по результатам налогового контроля нарушений налогового законодательства в области применения незаконных схем налоговой оптимизации по материалам УФНС по Амурской области предполагает совершенствование налогового контроля по НДФЛ и страховым взносам. Предлагаемые в исследовании комплексные стратегии по борьбе с налоговыми нарушениями могут помочь обеспечить более эффективную борьбу с налоговыми правонарушениями в области применения незаконных схем налоговой оптимизации. Что приведет не только к уменьшению налоговых правонарушений, совершаемых налогоплательщиками, но и к повышению объема денежных средств, поступающих в бюджет Амурской области.
The article discusses the directions for improving tax control over personal income tax and insurance premiums, as an integral part of tax administration. An analysis of the dynamics and structure of tax revenues to the budget of the Amur region was carried out, which showed positive dynamics of personal income tax receipts. Which generally indicates the stability of the economic situation in the Amur region. An analysis of desk tax audits, based on materials from the Office of the Federal Tax Service in the Amur Region, showed a decrease in both the total number of desk audits conducted and the violations identified. In the Amur region, based on the results of tax control measures, violations of tax legislation are most often identified with the use of illegal tax optimization schemes. As part of the study, methods of analysis, synthesis, generalization, classification and observation were used. Methodology of the work - justification of the relevance of the work, problem statement, research, research results and conclusions. Since the personal income tax is one of the budget-forming taxes in the Amur region and insurance premiums are an important element of ensuring the social sphere, tax control over the correctness of calculation, timeliness and completeness of payment of which becomes particularly relevant. The number of violations of tax legislation identified as a result of tax control in the field of application of illegal tax optimization schemes based on materials from the Federal Tax Service in the Amur Region suggests the improvement of tax control over personal income tax and insurance contributions. The comprehensive strategies proposed in the study to combat tax violations can help ensure a more effective fight against tax violations in the area of the use of illegal tax optimization schemes. Which will lead not only to a reduction in tax offenses committed by taxpayers, but also to an increase in the volume of funds flowing into the budget of the Amur region.