МЕТОДИКИ ОТСЛЕЖИВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ. УСТАНОВЛЕНИЕ ЦЕЛЕВОГО РАСХОДОВАНИЯ ИНТЕРЕСУЮЩИХ ПОСТУПЛЕНИЙ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
DOI:
https://doi.org/10.25806/uu6-22021547-551Ключевые слова:
отслеживание денежных потоков, денежные потоки, целевое финансирование, направления расходования денежных средств, целевое расходование денежных средств.Аннотация
В данной статье подробно рассматривается методика установления направлений расходования интересующих поступлений денежных средств на расчетных счетах в кредитных организациях. Данная методика актуальна в рамках проведения финансовых расследований по экономическим преступлениям. Целью данного исследования является разработка универсального подхода к определению направлений расходования денежных средств. В ходе исследования авторами были поставлены следующие задачи: проведение анализа отечественной практики в области отслеживания денежных потоков, систематизация полученных данных и определение общего подхода. В качестве методологической базы авторами были использованы нормы отечественного законодательства, результаты исследований различных научных школ, а также разработки специалистов эксперно-криминалистических центров. В результате проведенного анализа авторами систематизированы экспертная и общая методики отслеживания денежных потоков, составлен универсальный подход к определению направлений расходования денежных средств.
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ // Российская газета. 1994 г. № 238-239. Ст. 128 в ред. от 09.03.2021.
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 05.04.2021, с изм. от 08.04.2021) // «Собрание законодательства РФ», 17.06.1996, N 25.
Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации» от 18.12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 05.04.2021, с изм. от 13.04.2021) // «Российская газета», N 249, 22.12.2001.
Закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402 // Российская газета. 09.12.2011 г. № 278. с изм. и допол. в ред. от 01.01.2020.
Закон Российской Федерации «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115 // Российская газета. 09.08.2001 г. № 151. Ст. 7. в ред. от 30.12.2020.
Закон Российской Федерации «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 № 161 // Российская газета. 30.06.2011 г. № 139. Ст. 7,10.
Лукашов, С. В. Определение направлений расходования денежных средств, полученных в рамках бюджетного целевого финансирования при проведении судебной бухгалтерской экспертизы / С. В. Лукашов, А. С. Лошаков // Вестник экономической безопасности. – 2019. – № 4. – С. 310-313. – DOI 10.24411/2414-3995-2019-10263.
Батурина, Е. В. Судебная бухгалтерская экспертиза незаконной банковской деятельности. Судебная бухгалтерская экспертиза движения денежных средств на расчетных счетах исследуемых лиц: перспективная методика / Е. В. Батурина // Вопросы экспертной практики. – 2019. – № S1. – С. 47-56.
Судебная бухгалтерия : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям подготовки "Юриспруденция", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / В. А. Бородин, А. Е. Суглобов, Н. Д. Эриашвили [и др.]. – Шестое издание, переработанное и дополненное. – Москва : Общество с ограниченной ответственностью "Издательство "Юнити-Дана", 2017. – 240 с. – ISBN 9785238029092.
Судебно-экономическая экспертиза в уголовном процессе: практическое пособие / С. В. Ефимов [и др.] ; под редакцией Э. Ф. Мусина. — Москва: Издательство Юрайт, 2021. — 273 с. — (Профессиональная практика). — ISBN 978-5-534-05327-2. — Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://web2.urait.ru/bcode/472946 (дата обращения: 22.04.2021).
Суглобов, А. Е. Основные подходы к выявлению признаков банкротства коммерческой организации при проведении экономической экспертизы / А. Е. Суглобов, П. Л. Чернов // Вестник Академии экономической безопасности МВД России. – 2015. – № 5. – С. 128-132.
