МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ПРОЦЕНТНОГО РИСКА ПО ДАННЫМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
DOI:
https://doi.org/10.25806/uu2202292-99Ключевые слова:
процентный риск, фиксированная ставка, плавающая ставка, затраты по займам, анализ финансовых рисковАннотация
В статье рассмотрена экономическая природа возникновения процентного риска. Приведены аргументы, доказывающие, что процентный риск существует при наличии у бизнеса кредитов не только под плавающую, но и под фиксированную ставку процента. Рассмотрено в каких именно разделах финансовой отчётности отражается информация о финансовых расходах, процентных ставках и рисках. На примере финансовой отчётности публичных компаний рассмотрен механизм поиска и анализа информации о процентном риске. Рассмотрены примеры: разделение процентов по кредиту на расходы периода и капитализированные затраты; анализ чувствительности прибыли к изменению процентных ставок. Рассмотрен метод анализа разрыва по процентному риску, основанный на сопоставлении сроков погашения финансовых обязательств и активов. В выводах предложен чек-лист анализа процентного риска на основе данных финансовой отчётности в формате МСФО.
Список литературы
Международный стандарт финансовой отчётности IFRS 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» документ опубликован на Официальном сайте Минфина РФ. [Электронный ресурс]. URL:
https://www.minfin.ru/common/upload/library/2017/01/main/MSFO_IFRS_7.pdf (дата обращения 27.01.2022).
Международный стандарт финансовой отчётности IFRS 9 «Финансовые инструменты» документ опубликован на Официальном сайте Минфина РФ. [Электронный ресурс]. URL: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2017/01/main/MSFO_IFRS_9.pdf (дата обращения 27.01.2022).
Международный стандарт финансовой отчётности IAS 23 «Затраты по займам» документ опубликован на Официальном сайте Минфина РФ. [Электронный ресурс]. URL: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2017/01/main/ MSFO_IAS_23.pdf (дата обращения 27.01.2022).
Международный стандарт финансовой отчётности IAS 1 «Представление финансовой отчётности» документ опубликован на Официальном сайте Минфина РФ. [Электронный ресурс]. URL: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2017/01/main/MSFO_IAS_1.pdf (дата обращения 27.01.2022).
Международный стандарт финансовой отчётности IFRS 16 «Аренда» документ опубликован на Официальном сайте Минфина РФ. [Электронный ресурс]. URL: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2017/01/main/MSFO_IFRS_16.pdf (дата обращения 27.01.2022).
Международный стандарт финансовой отчётности IAS 7 «Отчёт о движении денежных средств» документ опубликован на Официальном сайте Минфина РФ. [Электронный ресурс]. URL: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2017/01/main/MSFO_IAS_7.pdf (дата обращения 27.01.2022).
Котельникова Н.В. Подход к анализу финансовых рисков бизнеса с использованием отчётности в формате МСФО // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2021. № 5 (55). С. 79-86.
Котельникова Н.В. Методические аспекты анализа риска ликвидности // Управленческий учёт. 2021. № 11-2. С. 394-402.
MosPrime Rate. [Электронный ресурс]. URL: http://mosprime.com (дата обращения 28.01.2022).
Консолидированная финансовая отчётность ПАО «Магнит» за 2020 год. [Электронный ресурс]. URL: https://www.magnit.com/ru/shareholders-and-investors/results-and-reports/ (дата обращения 28.01.2022).
Консолидированная финансовая отчётность ПАО «ФосАрго» за 2020 год. [Электронный ресурс]. URL: https://www.phosagro.ru/upload/iblock/81f/81f12f6163c92a5db67ac40e19d6ce26.pdf (дата обращения 28.01.2022).
Консолидированная финансовая отчётность ПАО «Селигдар» за 2020 год. [Электронный ресурс]. URL: https://seligdar.ru/for-investors/disclosure/reporting/fin-reportingmsfo/ (дата обращения 28.01.2022).