METHODOLOGICAL ASPECTS OF INTEREST RISK ANALYSIS BASED ON FINANCIAL STATEMENTS
DOI:
https://doi.org/10.25806/uu2202292-99Статья поступила в редакцию: 02.02.2022
Статья принята к публикации: 09.02.2022
Статья опубликована: 17.02.2022
Keywords:
interest rate risk, fixed rate, floating rate, borrowing costs, financial risk analysisAbstract
The article considers the economic nature of the occurrence of interest rate risk. Arguments are given proving that interest rate risk exists when a business has loans not only at a floating, but also at a fixed interest rate. It is considered in which sections of the financial statements the information on financial expenses, interest rates and risks is reflected. On the example of financial statements of public companies, a mechanism for searching and analyzing information on interest rate risk is considered. Examples are considered: division of interest on a loan into expenses of the period and capitalized expenses; profit sensitivity analysis to changes in interest rates. The method of interest rate risk gap analysis based on comparison of maturities of financial liabilities and assets is considered. The conclusions suggest a checklist for interest rate risk analysis based on financial statements in IFRS format.Информация о публикации
Финансирование: Исследование выполнено без привлечения внешнего финансирования, если иное не указано авторами.
Вклад авторов: Все авторы внесли существенный вклад в подготовку статьи, ознакомились с окончательной версией рукописи и одобрили ее к публикации.
Конфликт интересов: Авторы заявляют об отсутствии конфликта интересов, если иное не указано в публикации.
Правообладатель: Издательский дом «Академический».
Лицензия: Статья распространяется на условиях лицензии Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0).
Машиночитаемый файл метаданных: JATS XML
References
Международный стандарт финансовой отчётности IFRS 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» документ опубликован на Официальном сайте Минфина РФ. [Электронный ресурс]. URL:
https://www.minfin.ru/common/upload/library/2017/01/main/MSFO_IFRS_7.pdf (дата обращения 27.01.2022).
Международный стандарт финансовой отчётности IFRS 9 «Финансовые инструменты» документ опубликован на Официальном сайте Минфина РФ. [Электронный ресурс]. URL: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2017/01/main/MSFO_IFRS_9.pdf (дата обращения 27.01.2022).
Международный стандарт финансовой отчётности IAS 23 «Затраты по займам» документ опубликован на Официальном сайте Минфина РФ. [Электронный ресурс]. URL: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2017/01/main/ MSFO_IAS_23.pdf (дата обращения 27.01.2022).
Международный стандарт финансовой отчётности IAS 1 «Представление финансовой отчётности» документ опубликован на Официальном сайте Минфина РФ. [Электронный ресурс]. URL: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2017/01/main/MSFO_IAS_1.pdf (дата обращения 27.01.2022).
Международный стандарт финансовой отчётности IFRS 16 «Аренда» документ опубликован на Официальном сайте Минфина РФ. [Электронный ресурс]. URL: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2017/01/main/MSFO_IFRS_16.pdf (дата обращения 27.01.2022).
Международный стандарт финансовой отчётности IAS 7 «Отчёт о движении денежных средств» документ опубликован на Официальном сайте Минфина РФ. [Электронный ресурс]. URL: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2017/01/main/MSFO_IAS_7.pdf (дата обращения 27.01.2022).
Котельникова Н.В. Подход к анализу финансовых рисков бизнеса с использованием отчётности в формате МСФО // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. 2021. № 5 (55). С. 79-86.
Котельникова Н.В. Методические аспекты анализа риска ликвидности // Управленческий учёт. 2021. № 11-2. С. 394-402.
MosPrime Rate. [Электронный ресурс]. URL: http://mosprime.com (дата обращения 28.01.2022).
Консолидированная финансовая отчётность ПАО «Магнит» за 2020 год. [Электронный ресурс]. URL: https://www.magnit.com/ru/shareholders-and-investors/results-and-reports/ (дата обращения 28.01.2022).
Консолидированная финансовая отчётность ПАО «ФосАрго» за 2020 год. [Электронный ресурс]. URL: https://www.phosagro.ru/upload/iblock/81f/81f12f6163c92a5db67ac40e19d6ce26.pdf (дата обращения 28.01.2022).
Консолидированная финансовая отчётность ПАО «Селигдар» за 2020 год. [Электронный ресурс]. URL: https://seligdar.ru/for-investors/disclosure/reporting/fin-reportingmsfo/ (дата обращения 28.01.2022).
