КОНТРОЛЛИНГ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ НА ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОМ ТРАНСПОРТЕ В ВСДИ ОАО «РЖД»

Аннотация

Расходы как один из важных факторов эффективности финансовой деятельности подразделения железнодорожного транспорта по осуществлению грузовых и пассажирских перевозок в большинстве случаев опосредованы неявным, но обязательным их присутствием. Их изменение не всегда связано с объемами деятельности, но значительный удельный вес в общей величине расходов определяет пропорции в распределении финансовых ресурсов, нацеливает на ужесточение требований по их рациональному использованию.

В статье анализируются тенденции, отражающие финансовую деятельность подразделения ВСДИ ОАО «РЖД», являющиеся результатом финансового планирования доходов и расходов, о чем свидетельствует данные. Общая величина расходов дирекции за 2021–2023 гг. возросла, накладных сократилась, что привело к снижению их удельного веса. Однако в конце отчетного 2023 г. накладные расходы возросли, несмотря на снижение объемов работы, и как показал проведенный анализ, произошло это за счет повышения их постоянной части. Основная величина данных расходов пришлась на деятельность по осуществлению перевозок, предоставлению услуг инфраструктуры и локомотивной тяги, а именно за счет сокращения общепроизводственных и общехозяйственных расходов. При этом накладные расходы на содержание аппарата управления возросли за счет индексации оплаты труда административно-управленческого персонала. При этом в отчетном 2023 г. по сравнению с предыдущим годом росту накладных расходов способствовали общепроизводственные расходы, особенно, на вспомогательное производство, а также общие расходы на содержание административного аппарата управления. Основную величину в структуре накладных расходов занимают расходы на оплату труда управленческого персонала с учетом отчислений на социальные нужды. Существенную долю также составляют расходы на материалы и амортизационные отчисления, обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и оборудования производственного назначения. За анализируемый период 2022–2023 гг. сформировался относительный перерасход накладных расходов, т. е. повышения удельного веса в расходах в результате роста себестоимости в расчете на единицу работ.