КОМПЛАЕНС-КОНТРОЛЬ ПРИ РАБОТЕ С ЗАРУБЕЖНЫМИ КОМПАНИЯМИ, ИМЕЮЩИМИ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ В РОССИИ
Ключевые слова:
комплаенс-контроль, обособленное подразделение, нерезидент, банковская гарантия, правовые риски, регулирование, международное сотрудничествоАннотация
В статье рассматриваются правовые и комплаенс-аспекты взаимодействия российских компаний с зарубежными контрагентами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, но осуществляющими деятельность через обособленные подразделения на территории России. Авторами выявлены ключевые затруднения, связанные с отказом банков в выдаче гарантий, невозможностью использования стандартных механизмов обеспечения и увеличением финансовых рисков. В рамках исследования был проведён анализ действующего законодательства, валютного регулирования и судебной практики, сформулированы предложения по совершенствованию правового статуса обособленных подразделений и адаптации комплаенс-процедур к трансграничным контрактам. Особое внимание уделено необходимости институциональной настройки регулирования в условиях смещения экономической активности в сторону азиатских партнёров.
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ. [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения 21.10.2025).
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ. [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения 21.10.2025).
Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/ (дата обращения 21.10.2025).
Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём" (в ред. от 24.06.2025). [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/ (дата обращения 21.10.2025).
Положение Банка России от 25.03.2022 № 762-П "О порядке осуществления банками гарантий и обязательств". [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_415781/ (дата обращения 21.10.2025).
Ващекина И.В., Ващекин А.Н. Международные меры противодействия отмыванию нелегальных доходов пятого поколения - правовые условия укрепления безопасности финансового рынка // Вестник ГУУ. 2021. № 1. С. 126-132. DOI: 10.26425/1816-4277-2021-1-126-133 EDN: HPVDTE.
Князева А.В. Международное и российское налогообложение трансграничной косвенной продажи недвижимости в 2021-2023 годах // Экономика. Налоги. Право. 2021. № 14. С. 123-130.
Пименов С.Д. Налоговое резидентство: Правовое регулирование // Мониторинг правоприменения. 2024. № 4 (53). С. 28-34. DOI: 10.24412/2226-0692-2024-4-28-35 EDN: ZBASMH.
Сорокин К.В., Попова Д.С. Обзор международных классификаций, применяемых в статистике предприятий, для организации учета по обособленным подразделениям // Международный журнал гуманитарных и естественных наук.2023. № 124 (87). DOI: 10.24412/2500-1000-2023-12-4-199-202 EDN: FDMGRZ.
КонсультантПлюс. [Электронный ресурс]. URL: https://www.consultant.ru (дата обращения 21.10.2025).
Грант – законодательство. [Электронный ресурс]. URL: https://www.garant.ru (дата обращения 11.10.2025).
Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ. [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.gov.ru (дата обращения: 06.10.2025).
Минфин России: документы и разъяснения. [Электронный ресурс]. URL: https://minfin.gov.ru (дата обращения: 06.10.2025).
Банк России: раздел валютного регулирования. [Электронный ресурс]. URL: https://www.cbr.ru/vfs (дата обращения: 06.10.2025).
Китай готов вложиться в российские СПГ-проекты // Mashnews. [Электронный ресурс]. URL: https://mashnews.ru/kitaj-gotov-vlozhitsya-v-rossijskie-spg-proektyi.-no-tolko-vzamen-na-nalogovyie-lgotyi.html (дата обращения: 08.10.2025).
Федеральная служба государственной статистики. [Электронный ресурс]. URL: https://www.rosstat.gov.ru/ (дата обращения: 09.10.2025).
ISO 37301:2021 Compliance management systems - Requirements with guidance for use. International Organization for Standardization, 2021. 40 p.
