A SET OF MEASURES TO MANAGE TAX RISKS IN THE FORM OF AN ECONOMIC AND MATHEMATICAL MODEL OF DEFENSE SPENDING
DOI:
https://doi.org/10.25806/uu2-1202118-29Статья поступила в редакцию: 13.03.2021
Статья опубликована: 13.03.2021
Keywords:
tax risks, sanctions,, taxpayers, risk phenomenon, consequences, tax policy, military-industrial complex enterprises, financial losses, event, interpretationAbstract
The article analyzes the occurrence of risk, offers a model in the form of an economic and mathematical
calculation for determining tax risks for defense costs, reflecting the dynamic nature of the development of
tax risk. Any tax risk consists of three stages: factor, event, and consequence. The key classification feature
of the risk is the content of the stage of the risk situation. Accordingly, the main types of risk factors are
legal, economic and organizational factors. At the same time, risk events differ depending on the nature of
the impact on the dependent indicator.
Информация о публикации
Финансирование: Исследование выполнено без привлечения внешнего финансирования, если иное не указано авторами.
Вклад авторов: Все авторы внесли существенный вклад в подготовку статьи, ознакомились с окончательной версией рукописи и одобрили ее к публикации.
Конфликт интересов: Авторы заявляют об отсутствии конфликта интересов, если иное не указано в публикации.
Правообладатель: Издательский дом «Академический».
Лицензия: Статья распространяется на условиях лицензии Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0).
Машиночитаемый файл метаданных: JATS XML
References
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1-2. [Электронный ресурс] // Правовая система «Консультант Плюс». URL: http://consultant.ru (дата обращения 01.01.2021).
Приказ ФНС РФ от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» [Электронный ресурс] // Правовая система «Консультант Плюс». URL: http://consultant.ru (дата обращения 01.01.2021).
Приказ ФНС РФ от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» [Электронный ресурс] // Правовая система «Консультант Плюс». URL: http://consultant.ru (дата обращения 01.12.2020).
.Башашкина Г.Ю. (и др.); Налоги и налогообложение. Учебник/ под общ. Ред. Г.Ю. Башашкиной. - М.: ВУ,2018 ст.594
Балабанов И. Т. Риск-менеджмент / И. Т. Балабанов. — М.: Финансы и статистика, 1996. — 187 с.
Богданова А. Е. Совершенствование управления налоговыми рисками, обеспечивающего экономический рост предприятия / А. Е. Богданова // Материалы XVI Всероссийского конкурса научных работ молодежи. — М.: ФГБОУ ВПО СПбГАУ, 2013.
Брызгалин А. В. Налоговые риски: осведомлен — значит, вооружен / А. В. Брызгалин // Налоговые споры. — 2009. — № 4. — С. 12.
Бернар П. Толковый экономический и финансовый словарь: французская, русская, английская, немецкая, испанская терминология: в 2 т. / П. Бернар, Ж.-К. Колли; пер. с франц. — М.: Межд. отношения, 1994, —Т. 2, —500 с.
Гончаренко Л. И. Налоговые риски: теоретический взгляд на содержание понятия и факторы возникновения / Л. И. Гончаренко // Налоги и налогообложение. — 2009. — № 1.
Гончаренко Л. И. Налоговые риски: теория и практика управления / Л. И. Гончаренко. // Финансы и кредит. — 2009. — №2, — С. 30-31. Мигунова М. И. Финансовые риски в налоговом планировании: диссертация / М. И. Мигунова. — Новосибирск: Изд-во Новосибирский государственный университет экономики и управления, 2006. — 208 с.
Даль В. И. Толковый словарь живого великорусского языка: в 4 т. / В. И. Даль. —М.: ACT, Астрель, 2001,—Т. 4, —1152 с.
Демчук И. Н. Налоговый риск: сущность и содержание понятия / И. Н. Демчук // Вестник Томского государственного университета. — 2010. — № 1 (9). — С. 10-15.
Иванян А. Г. О налоговых рисках / А. Г. Иванян, А. Ю. Че // Налоговый вестник. — 2007. — № 10 [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.lawimx.ru/bux/61293/ (дата обращения: 04.12.2020).
Козенкова Т. А. Налоговое планирование на предприятии / Т. А. Козенкова. — М.: АиН. 1999. —64 с.
Калашникова Э. Л. Налоговые риски: оценки и их финансовые последствия: диссертация / Э. Л. Калашникова. — Иркутск: Изд-во Байкальский Государственный университет экономики и права, 2007. — 180 с.
Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент / И. Я. Лукасевич. — М.: Эксмо, 2011. — 764 с.
Лисовская И. А. Налоговые риски: понятие, факторы возникновения, методы управления / И. А. Лисовская // Новый университет. — 2011. — № 2. — С. 3-13.
Мигунова М. И. Финансовые риски в налоговом планировании: диссертация / М. И. Мигунова. — Новосибирск: Изд-во Новосибирский государственный университет экономики и управления, 2006. — 208 с.
Ожегов С. И. Словарь русского языка / С. И. Ожегов; под ред. Н. Ю. Шведовой. —14-е изд., стер. — М.: Рус. яз., 1983. — 816 с.
Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник / В. Г. Пансков. — М.: Юрайт, 2011. — 680 с. — С. 227.Пинская М. Р. Налоговый риск: сущность и проявление / М. Р. Пинская // Финансы. — 2009. — №2, —С. 16-19.
Плотникова Е.А. Анализ научных подходов к определению экономических рисков предприятия / А.И. Плотникова //. СПб.: Изд-во ГУМРФ имени адмирала С.О. Макарова, 2013. 719 с., С. 111–114.
Пятницкий Н. Налоговые риски и уголовная ответственность за налоговые преступления / Н. Пятницкий // Налоги и налоговое планирование. — 2011. — № 1 — С. 37-42.
Плотникова А. И. Анализ научных подходов к определению экономических рисков предприятия / А. И. Плотникова // TV межвузовская науч.-практ. конференция аспирантов, студентов и курсантов «Современные тенденции и перспективы развития водного транспорта России»: межвузовский сб. науч. трудов. — СПб.: Изд-во ГУМРФ имени адмирала С. О. Макарова, 2013. —С. 576-581.
Пинская М. Р. Налоговый риск: сущность и проявление / М. Р. Пинская // Финансы. — 2009. — №2, —С. 16-19.
Пилипенко А. А. Научно-прикладные подходы к пониманию налоговых рисков / А. А. Пилипенко // СПС Консультант Плюс [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://normapravaspb.ru/7utm_ source=yandex&utm_campaign=8934_adhands&utm_medium=cpc&utm_content=T802340 (дата обращения:16.12.2020).
Пятницкий Н. Налоговые риски и уголовная ответственность за налоговые преступления / Н. Пятницкий // Налоги и налоговое планирование. — 2011. — № 1 — С. 37-42.
Ратберг Б. А. Современный экономический словарь / Б. А. Райзберг, Л. Ш. Лозовский, Е. Б. Стародубцева. — М.: ИНФРА М, 2006
Скидан, А.В. Налоговые риски: методологические особенности,причины возникновения и методы оценки / А.В. Скидан, И.В. Топоров// Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. – 2015. – № 5. – С. 35-38.,
Солодовникова, Е.В. Оценка качества налогового планирования и прогнозирования / Е.В. Солодовникова, Н.А. Филиппова // Системное управление. – 2013. – № 1. – С. 45.
Содномова С. К. Трансформация рисков при осуществлении налогового контроля / С. К. Содномова // Известия ИГЭА. — №2 (88). — С. 14-18.
Содномова С. К. Трансформация рисков при осуществлении налогового контроля / С. К. Содномова // Известия ИГЭА. — №2 (88). — С. 14-18.
Соломко, И.М. Оценка рисков бюджетного процесса: теоретический аспект / И.М. Соломко, М.Н. Соломко // Вестник Тихоокеанского государственного университета. – 2011. – № 2. – С. 175-182.
Сушкова, И.А. Теория и практика управления налоговыми рисками / И.А. Сушкова // Известия Саратовского университета. Новая серия. Серия: Экономика. Управление. Право. – 2012. – № 1. – Т. 12. – С. 63-67.
Тихонов Д. Н. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков / Д. Н. Тихонов, Л. Г. Липник. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. — 153 с.
Тоцкая К. П. Развитие методов управления налоговыми рисками в организации: диссертация /
Тюрина, Ю.Г. Налоговые риски и факторы, влияющие на их возникновение / Ю.Г. Тюрина // Известия Байкальского государственного университета. – 2016. – № 6. – Т. 26. – С. 964-971.
Филина Ф. Н. Анализ налоговых рисков / Ф. Н. Филина [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://rosbuh.ru/?page=article&item=1467 (дата обращения: 04.12.2020).
Филин С. А. Финансовый риск и его составляющие для обеспечения процесса оценки и эффективного управления финансовыми рисками при принятии финансовых управленческих решений / С. А. Филин // Финансы и кредит. — 2002. — № 3. — С. 21 -31.
Цифрова Р.-М.В. Управление рисками как фактор повышения финансовой устойчивости экономических систем / Р.-М.В. Цифрова, Л.В. Казакова // Омский научный вестник. – 2009. – № 2. – С. 87-91. Цхададзе, Н.В. Экономический анализ и классификация налоговых рисков в современной экономике / Н.В. Цхададзе // Экономико-правовые аспекты реализации стратегии модернизации России: реальные императивы динамичного социо-хозяйственного развития : сб. 161статей межд. науч.-практ. конференции / под ред. Г.Б. Клейнера и др.– Краснодар: Изд-во ЮИМ, 2014. – С. 384-389.
Чекулаева, Е.Н. Значение категории «Налоговый риск» в современной системе налогового администрирования / Е.Н. Чекулаева // Вестник Чувашского университета. – 2013. – № 2 – С. 341-348. . Чужмарова, С.И. Региональные налоговые риски: понятие, систематизация и методика расчета / С.И. Чужмарова // Государственное и муниципальное управление. Ученые записки СКАГС. – 2016. – № 3. – С. 212-218.
Чурилкина Е. В. Налоговые риски: Сущность, причины возникновения, методы управления / Е. В. Чурилкина, О. В. Дерина // Электронный журнал МГУ им. Н. П. Огарева [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://sisupr.mrsu.ru/2011-4/PDF/13/Churilkina.pdf (дата обращения: 04.12.2020).
Шабаев, Р.Э. Институциональные основы системы управления рисками реализации налоговой политики субъектом Российской Федерации / Р.Э. Шабаев // Финансовый менеджмент. – 2017. – № 4. – С. 79-87.
Шабаев, Р.Э. Оценка интегрального налогового риска субъекта Российской Федерации / Р.Э. Шабаев // Финансы. – 2017. – № 7. – С. 39-42
Шевелев А. Е. Риски в бухгалтерском учете: учеб, пособие / А. Е. Шевелев, Е. В. Шевелева.2-е изд., перераб. и доп. — М: КноРус, 2008. — 302 с.
ЩекинД. М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права / Д. М. Щекин; под ред.С. Г. Пепеляева. — М.: Статут, 2007. — 236 с.
Шишкина Я. Управление налоговыми рисками: мнение специалиста / Я. Шишкина // Налоговый учет для бухгалтера [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.de1o-press.ru/articles.php?n=5606 (дата обращения: 04.12.2020).
Иностранные источники
Krieger, K. Norms, structures, procedures and variety in risk-based governance: the case of flood management in Germany and England / K. Krieger // Jerusalem Papers in Regulation & Governance (Working Paper). – 2012. – № 47. – 33 p. Managing Risk in the NSW Public Sector // The Audit Office of New South Wales [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.audit.nsw.gov.au/ArticleDocuments/134/98_Risk_Management. pdf.aspx? Embed=Y (дата обращения 11.01.2021).
Cozmei С. Risk management triggers: from the tax risk pitfalls to organizational risk / C. Cozmei, E. C. Serban [Electronic resource], — URL: http://ac.els-cdn.com/S2212567114006303/l-s2.0-S2212567114006303-main.pdf?Jid=le6cl978-b05c-lle4-83df-00000aacb36i&acdnat=1423487222j)6b60f07b970e4dca44e714a3fl23f lb (access date: 09.12.2020).
Integrated risk management framework // Treasury Board of Canada Secretariat, 2001, Ottawa [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.tbs-sct.gc.ca/pubs_pol/dcgpubs/RiskManagement/rmf-cgr_e.asp (дата обращения 11.01.2021).
Cozmei С. Risk management triggers: from the tax risk pitfalls to organizational risk / C. Cozmei, E. C. Serban [Electronic resource], — URL: http://ac.els-cdn.com/S2212567114006303/l-s2.0-S2212567114006303-main.pdf?Jid=le6cl978-b05c-lle4-83df-00000aacb36i&acdnat=1423487222j)6b60f07b970e4dca44e714a3fl23f lb (access date: 09.12.2020).
Tax risk management strategy. Vodafone Limited [Electronic resource]. — URL:http://www.vodafone. com/content/dam/sustainability/pdfs/vodafone_tax_risk_management_strategy.pdf (access date: 09.12.2020).
Tax Risk and Dispute Management. KPMG Services Pte. Ltd. [Electronic resource].—URL: http://www.kpmg.com/SG/en/kpmginstitutes/TaxInstitute/Documents/TRDM-jun2012.pdf (access date: 09.12.2020).
