ASSESSMENT OF THE EFFECTIVENESS OF TAX BENEFITS FOR HIGH-TECH SECTORS IN NATIONAL AND FOREIGN ECONOMIC SYSTEMS
Статья поступила в редакцию: 14.05.2026
Статья принята к публикации: 25.05.2026
Статья опубликована: 18.06.2026
Keywords:
management, currency, reserves, risk, strategy, financial stability, stateAbstract
Tax incentives for high-tech sectors are one of the key tools of industrial policy aimed at accelerating innovative development and increasing the competitiveness of national economies. This paper presents a comparative analysis of the tax incentive systems in the Russian Federation, the People's Republic of China, and the United States of America. The purpose of the study is to evaluate the effectiveness of these mechanisms in achieving the goals of innovative growth. It has been established that, despite the general focus on reducing the fiscal burden for enterprises in knowledge-intensive industries, the models under study differ significantly in terms of their structural organization, scope, and achieved effects. The American system demonstrates a high degree of universality, the Chinese system shows the greatest dynamics in terms of innovative indicators, and the Russian system shows a significant potential that is limited by institutional barriers. The paper also identifies promising areas for further research, including the quantitative assessment of the multiplier effect of tax instruments in the Russian economy using econometric methods.
Информация о публикации
Финансирование: Исследование выполнено без привлечения внешнего финансирования, если иное не указано авторами.
Вклад авторов: Все авторы внесли существенный вклад в подготовку статьи, ознакомились с окончательной версией рукописи и одобрили ее к публикации.
Конфликт интересов: Авторы заявляют об отсутствии конфликта интересов, если иное не указано в публикации.
Правообладатель: Издательский дом «Академический».
Лицензия: Статья распространяется на условиях лицензии Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0).
Машиночитаемый файл метаданных: JATS XML
References
Манахов С.В., Гретченко А.А., Абрамова М.И. Налоговое стимулирование инновационной деятельности в России. М.: "Палеотип", 2013. 116 с. ISBN: 978-5-94727-681-7 EDN: VTNAAB.
Гончаренко Л.И., Вишневская Н.Г. Налоговое стимулирование инновационного развития промышленного производства на основе анализа передового зарубежного опыта // Экономика. Налоги. Право. 2019. Т. 12. № 4. С. 121-131. DOI: 10.26794/1999-849X-2019-12-4-121-131 EDN: RREPDD.
Полежарова Л.В., Волков Д.М. Налоговое стимулирование научного и технологического развития: опыт зарубежных стран и России // Финансовый журнал. 2025. Т. 17. № 5. С. 110-125. DOI: 10.31107/2075-1990-2025-5-110-125 EDN: SRRMUT.
Майбуров И.А., Иванов Ю.Б., Антоненко С.В. и др. Налоговые льготы. Теория и практика применения: монография / под ред. Майбурова И. А., Иванова Ю. Б. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. 487 с. URL: (дата обращения: 06.05.2026). ISBN: 978-5-238-02569-8.
Юхно А.С. Технологический суверенитет как фактор укрепления государственного управления // Государственное управление. Электронный вестник. 2026. Вып. 114. С. 160-175. DOI: 10.55959/MSU2070-1381-114-2026-160-173 EDN: ZHWRKM.
Гершман М.Е. Налоговые льготы для науки: мировой опыт и российская практика // ИСИЭЗ: Исследования науки. [Электронный ресурс]. URL: https://dzen.ru/a/ad-eoWAi0TIpECXe (дата обращения 16.04.2026).
Результативность расходов на НИОКР как фактор обеспечения технологического суверенитета. [Электронный ресурс]. URL: https://www.fa.ru/university/structure/university/uso/press-service/press-releases/rezultativnost-raskhodov-na-niokr-kak-faktor-obespecheniya-tekhnologicheskogo-suvereniteta (дата обращения: 05.04.2026).
Седаш Т.Н., Тютюкина Е.Б. Использование зарубежного опыта налогового стимулирования инноваций в России // Финансы и кредит. 2018. Т. 24. № 12. С. 2863-2875. DOI: 10.24891/fc.24.12.2863 EDN: VOIRTF.
Зотиков Н.З. Налоговое регулирование инновационной деятельности // Управление. 2024. Т. 12. № 3. С. 46-57. DOI: 10.26425/2309-3633-2024-12-3-46-57 EDN: MDKKOS.
Gravelle J.G. The Tax Credit for Research and Experimentation // Congressional Research Service (CRS) Reports. 2024. DOI: 10.1017/CBO9781107415324.
Hall B.H. Tax Policy for Innovation // Oxford Review of Economic Policy. 2023. Vol. 39, No. 1. DOI: 10.1093/oxrep/grac042.
Li J., Wang X. Tax Incentives and Firm Innovation: Evidence from China // Journal of Comparative Economics. 2022. Vol. 50, No. 3. DOI: 10.1016/j.jce.2022.04.001.
Lucking B. R&D Tax Credits and Corporate Innovation // Journal of Financial Economics. 2024. Vol. 152. DOI: 10.1016/j.jfineco.2023.103758.
Tyson L.D., Zysman J. The Critical State of Corporate Tax Incentives for High-Tech Growth // Berkeley Roundtable on the International Economy (BRIE) Working Papers. 2022. DOI: 10.2139/ssrn.4128562.
Zhu Y. Strategic Innovation Policy: Fiscal Instruments in the High-Tech Race // Global Policy Journal. 2025. Vol. 16, No. 2. DOI: 10.1111/1758-5899.13452.
