THE USE OF ACCOUNTING AND JUDICIAL ACCOUNTING INFORMATION IN THE DISCLOSURE OF CRIMES IN THE SPHERE OF ECONOMY
DOI:
https://doi.org/10.25806/uu2-22022385-391Статья поступила в редакцию: 16.07.2021
Статья принята к публикации: 22.02.2022
Статья опубликована: 25.02.2022
Keywords:
economic crimes, investigation, crime information, forensic accounting, accounting information, forensic accounting information, accounting, decoding information, fake records, deformation of accounting information.Abstract
The article makes a distinction between the concepts of "accounting" and "forensic accounting" information, and also examines the mechanism of formation and use of forensic accounting information in the formation of the evidence base in a criminal case.
The study is based on the forensic postulate that in the generated economic information about the activities of economic entities in the event of a crime, it is not the act itself that is reflected, but the result of the interaction of criminal and legal, legal economic activities.
The mechanism for detecting forensic accounting information takes into account the genetic relationship of the signs of the method of crime, which manifests itself at three levels of information: documentation, accounting registers and reporting.
The study proposes to divide the process of detecting forensic accounting information and the creation of an evidence base in a criminal case into two stages. The content of the first is the detection of changes (forgeries) in accounting data, the second is the identification of valid accounting information about changes in accounting objects.
The differences in the use in the process of proving false and benign records in accounting are revealed.
The scientific article highlighted typical situations of decoding of forensic accounting information, which are intended for use by employees of investigative departments of law enforcement agencies, teachers, as well as students of educational organizations of the system of the Ministry of Internal Affairs of Russia.
The conclusion about the high importance of accounting and forensic accounting information in identifying and investigating economic and tax crimes provided for by the Criminal Code of the Russian Federation, the need to understand the mechanism of trace formation in the accounting system is reasoned, the stages of the process of detecting forensic accounting information and creating an evidence base in a criminal case are substantiated.
Информация о публикации
Финансирование: Исследование выполнено без привлечения внешнего финансирования, если иное не указано авторами.
Вклад авторов: Все авторы внесли существенный вклад в подготовку статьи, ознакомились с окончательной версией рукописи и одобрили ее к публикации.
Конфликт интересов: Авторы заявляют об отсутствии конфликта интересов, если иное не указано в публикации.
Правообладатель: Издательский дом «Академический».
Лицензия: Статья распространяется на условиях лицензии Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0).
Машиночитаемый файл метаданных: JATS XML
References
Указ Президента РФ от 02.07.2021 г. № 400 «О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации». URL: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202107030001?index=1&rangeSize=1 (дата обращения 05.07.2021 г.)
Воронов С.С. Учетная информация как объект налоговых (финансовых) расследований // На страже экономики. 2018. № 2 (5). С. 12-16.
Андреева Т.В., Бодрикова О.А., Борисов С.А., Варпаева И.А., Видищева Р.С., Гришина О.В., Дружиловская Т.Ю., Дружиловская Э.С., Едронова В.Н., Журавлева Т.А., Зылѐва Н.В., Ивашечкина Л.Г., Игонина Е.С., Каспина Р.Г., Кемаева С.А., Маслова Т.С., Матвеев В.А., Мизиковский И.Е., Мизиковский Е.А., Милосердова А.Н. и др. Современные методы и модели бухгалтерского учета, экономического анализа, контроля и экономической статистики// Коллективная монография / Национальный исследовательский Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского, Институт экономики и предпринимательства. Нижний Новгород, 2020.
Голубятников С.П. Дубровин В.А. Использование экономического анализа при расследовании преступлений – М.: Юридическая литература, 1981. 120 с.
Голубятников С.П., Леханова Е.С., Мамкин А.Н. Судебная бухгалтерия: курс лекций – Н. Новгород: НА МВД РФ, 2013. –354 с.
Климович Л.П. Использование специальных экономических знаний в расследовании уголовных дел: некоторые результаты анализа следственной практики // Вестник Сибирского юридического института МВД России. 2019. № 2 (35). С. 42-46.
Горбачева А.В. Использование специальных экономических знаний при раскрытии и расследовании преступлений экономической направленности: монография – М.: Проспект, 2020. –248 с.
Калинина И.Н., Жижка А.Н., Шевченко А.А. Место и роль судебно-бухгалтерской экспертизы в процессе расследования экономических правонарушений // Вестник Академии знаний. 2021. № 1 (42). С. 173-177.
Лепшокова Р.Р., Глоов М.Б., Ботчаева А.Ш., Борлакова Т.М. Современные проблемы проведения судебно-бухгалтерской экспертизы // Управленческий учет. 2021. № 5-1. С. 208-212.
Предеус Н.В., Церпенто С.И. Место и роль судебно-бухгалтерской экспертизы в процессе расследования экономических правонарушений // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2020. № 2 (81). С. 129-132.
Хаметова А.Р. Актуальные проблемы производства судебно-бухгалтерских экспертиз в расследовании преступлений экономической направленности // Вопросы российского и международного права. 2020. Т. 10. № 6-1. С. 132-137.
Каверина Э.Ю. К вопросу о документах бухгалтерского учета как объектах судебно-бухгалтерской экспертизы // Финансы и кредит. 2019. Т. 25. № 3 (783). С. 565-579.
Голубятников С.П., Бандорина И.В. Использование внешних источников информации при выявлении и доказывании экономических преступлений // Юристъ-Правоведъ. 2020. № 3 (94). С. 108-113.
Бандорина И.В. Приемы исследования документальных данных в практике раскрытия экономических преступлений // Актуальные проблемы борьбы с преступлениями и иными правонарушениями. 2018. № 18-1. С. 15-16.
Леонов А.И., Соловьев О.Д., Софьин А.А. Выявление преступлений в сфере банкротства экономико-криминалистическими средствами // Вопросы российского и международного права. 2018. Т. 8. № 1A. С. 160-166.
